招投標是一種擇優(yōu)競爭采購的方式，體現(xiàn)了公開、公正、公平的原則，有利于 建立競爭有序、廉潔高效的市場經(jīng)濟秩序，是審計工作中重點關(guān)注的一項內(nèi)容。在招投標審計中，經(jīng)常會碰到投標不足3人的情況，通常都被認定為有效競爭不足， 但這樣處理并不都有完整的法律法規(guī)支撐，容易出現(xiàn)招投標法律法規(guī)理解的分歧， 以及審計結(jié)論的爭議。根據(jù)《政府采購法》第二十七條至三十二條的規(guī)定，采購目前一般采用6種方式，包括公開招標、邀請招標兩種招標采購方式，和競爭性談判、單一來源采購、詢價和競爭性磋商4種非招標方式，以下就各種不同的采購 方式和情形進行分別討論。

01、公開招標和邀請招標投標人不足3個的情形

對于公開招標和邀請招標投標人不足3個的情形，《招標投標法》第二十八條 和《招標投標法實施條例》第四十四條都有相應規(guī)定，“投標人少于三個的，招標人應當依照本法重新招標”“投標人少于3個的，不得開標；招標人應當重新招標”。故在提交投標文件的截止時間，提交投標文件各類審計方法案例報告模板可搜索關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取，內(nèi)審網(wǎng)注的投標人少于3個的，招標人應當依法重新招標。對于二次招標投標人仍不足3個的情形，建設(shè)部等七部委《工程建設(shè)項目施工 招標投標辦法》第三十八條規(guī)定，“重新招標后投標人仍少于3個的，屬于必須審批的工程建設(shè)項目，報經(jīng)原審批部門批準后可以不再進行招標”。故二次招標投標 人仍不足3個的項目，經(jīng)審批后可以不再進行招標。

02、公開招標和邀請招標評標時有效投標人不足3個的情形

對于進入評標后有效投標人不足3個的情形，建設(shè)部等七部委《評標委員會和 評標方法暫行規(guī)定》第二十七條規(guī)定，“因有效投標不足三個使得投標明顯缺乏競爭的，評標委員會可以否決全部投標”，這給有效投標人被否決到少于3個，終止整個招標找到了法規(guī)依據(jù)。但需要注意幾個細節(jié)，一是決定是否終止招投標的主體是評標委員會；二是終止招投標的前提是有效投標人不足3個，同時剩余的有效投標人明顯缺乏競爭，兩 個條件同時具備，否則，應當繼續(xù)評標；三是法條中的用詞是“可以”，不是“應 當、必須”等強制性詞語，“可以”從法律術(shù)語角度講，這是授權(quán)性的規(guī)范，由被授權(quán)者根據(jù)不同的情況而定，可以為，也可以不為。

03、競爭性談判和詢價有效供應商不足3家的情形

對于競爭性談判和詢價兩種非招標方式，有效響應供應商不足3家的情形， 《政府采購法》第三十六條規(guī)定，“在招標采購中，出現(xiàn)下列情形之一的，應予廢標：（一）符合專業(yè)條件的供應商或者對招標文件作實質(zhì)響應的供應商不足三家的”。因為投標時少于3家，必然導致實質(zhì)響應的供應商不足3家，故投標時少于3 家供應商、評標時有效投標的供應商少于3家，都應當重新開展采購活動。上述情況也存在例外。財政部《政府采購非招標采購方式管理辦法》第二十七條規(guī)定，“公開招標的貨物、服務(wù)采購項目，招標過程中提交投標文件或者經(jīng)評審 實質(zhì)性響應招標文件要求的供應商只有兩家時，采購人、采購代理機構(gòu)按照本辦法 第四條經(jīng)本級財政部門批準后可以與該兩家供應商進行競爭性談判采購”。此規(guī)定 主要考慮了再次實施招標程序的成本和效率因素，故在公開招標項目中，且采購內(nèi)容為貨物、服務(wù)的，有效響應供應商只有兩家時，經(jīng)審批后可以轉(zhuǎn)為競爭性談判方 式，與該兩家供應商繼續(xù)采購程序。另外，由于財政部《政府采購非招標采購方式管理辦法》規(guī)定，競爭性談判和詢價方式采購，符合資格條件的供應商應當至少有3家。若二次掛網(wǎng)后有效響應供應商始終少于3家，采購人不能像公開招標方式那樣，經(jīng)審準后不再進行招標。但可以重新評估采購需求修改采購文件，或者根據(jù)項目特點合理選擇其他采購方式， 確保采購活動正常進行。

04、競爭性磋商有效供應商不足3家的情形

對于競爭性磋商符合資格條件的供應商不少于3家的情形，《財政部關(guān)于政府 采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法有關(guān)問題的補充通知》規(guī)定，“采用競爭性磋商方式采購的政府購買服務(wù)項目（含政府和社會資本合作項目），在采購過程中符合要求的供應商（社會資本）只有2家的，競爭性磋商活動可以繼續(xù)進行”。這里明確指出是在采購過程中，故采用競爭性磋商方式采購服務(wù)，通過資格性審查的供應商各類審計方法案例報告模板可搜索關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注不能少于3家。但在進入磋商過程后，有效供應商為2家，磋商活動可以繼續(xù)進行，由2家供應商提出最后報價。

05、不屬于依法必須招標的項目投標人不足3個的情形

法律不強制要求必須招標的項目，可以不進行招投標。但《招標投標法》第二條規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)進行的招標投標活動適用本法”，因此，無論是強制要求招標的項目，還是不強制要求招標的項目，如果選擇了采用招標方式，都要遵守《招標投標法》投標人少于3個的招標人應當重新招標的規(guī)定。七部委等《工程建設(shè)項目施工招標投標辦法》第三十八條規(guī)定，“重新招標后投標人仍少于三個的，屬于必須審批的工程建設(shè)項目，報經(jīng)原審批部門批準后可以 不再進行招標;其他工程建設(shè)項目，招標人可自行決定不再進行招標”。故不強制要求招標的項目第一次招標投標人少于三個的，招標人可自行決定是否二次招標。

06、結(jié)束語

投標不足3人的情況比較復雜，相關(guān)法律法規(guī)也在不斷完善，審計人員應當不 斷加強學習，準確把握事實，區(qū)別不同情形，依法依規(guī)定性。

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